Приложение №3.1
к учетной политике, утвержденной
приказом №1 от 09 января 2023 г.
УТВЕРЖДАЮ
Директор
________________ Андреев В.М.
Положение о соблюдении кассовой дисциплины
Настоящее положение определяет порядок ведения кассовых операций, хранения и
транспортировки наличных денежных средств, осуществления контроля за соблюдением
кассовой дисциплины в государственном автономном профессиональном образовательном
учреждении Республики Бурятия «Республиканский многоуровневый колледж»,
именуемом в дальнейшем «Учреждение».
Положение разработано в соответствии с Указаниям и Банка России от 11.03.2014 №
3210-У иными нормативными актами законодательства РФ, а также уставом Учреждения.
Обязанности по ведению кассовых операций возложены на бухгалтера, с которым
заключается договор о полной материальной ответственности в письменное виде.
1. Лимит остатка наличных денежных средств
1.1.
Сумма наличных денег, которая может храниться в кассе Учреждения после
выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня (лимит
кассы), не должна превышать лимита кассы согласно расчету.

Размер лимита кассы рассчитывается в соответствии с Указаниями № 3210-У ежегодно.
Изменение лимита кассы осуществляется на основании приказа руководителя Учреждения
с приложением расчета.
1.2.
Остаток наличных денежных средств, превышающий установленный лимит,
сдается на лицевой (банковский) счет.
1.3.
Накопление наличных денег в кассе сверх установленного лимита
допускается:
— в дни выплат заработной платы, стипендии, иных выплат социального характера,
включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты;

- в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения Учреждением в эти
кассовых операций.
В других случаях накопление в кассе наличных денег сверх установленного лимита
кассы не допускается.
2. Кассовые документы и порядок их оформления
2.1.

В целях ведения кассовых операций используются следующие документы:

— приходный кассовый ордер (ф. 0310001) (далее — ПKO) применяется для
оформления приема наличных денег в кассу, подписывается главным бухгалтером и
кассиром;
— расходный кассовый ордер (ф. 0310002) (далее — PKO) применяется для
оформления выдачи наличных денег из кассы, подписывается руководителем, главным
бухгалтером и кассиром,
— кассовая книга (ф. 0504514) применяется для учета движения наличных денежных
средств, а также денежных документов. Кассовая книга заполняется на основании
оформленных ПKO и PKO Каждый лист кассовой книги подписывается главным
бухгалтером и кассиром, а количество листов в ней заверяется подписями руководителя и
главного бухгалтера Учреждения.
2.2.
Кассовые документы оформляются Бухгалтером (иным лицом, на которое
возложено ведение кассовых операций) с применением программного обеспечения «1С:
Бухгалтерия».
2.3.

ПKO и PKO распечатываются на бумажном носителе.

Лист кассовой книги в конце каждого рабочего дня распечатывается на бумажном
носителе в конце рабочего дня в двух экземплярах.
Нумерация листов кассовой книги осуществляется автоматически в хронологической
последовательности с начала календарного года. Один раз в квартал распечатанные листы
кассовой книги подбираются в хронологической последовательности, брошюруются.
Внесение исправлений в кассовые документы не допускается.
3.

Прием наличности

Прием наличных денег проводится по ПKO. При получении ПKO кассир проверяет:
— наличие подписи главного бухгалтера и ее соответствие имеющемуся образцу;
— соответствие суммы наличных денег, проставленной цифрами, сумме наличных денег,
проставленной прописью;
— наличие подтверждающих документов, перечисленных в ПKO.

Кассир принимает наличные деньги полистным, поштучным пересчетом. При приеме
наличных денег он осуществляет контроль их платежеспособности в соответствии с
Указанием Банка РФ от 26.12.2006 N• 1778-У. Если указанные суммы:
а) соответствуют, кассир подписывает ПKO и квитанцию к нему и отдает квитанцию
вносителю денег. При оформлении ПKO в электронном виде квитанция к ПKO может
направляться вносителю наличных денег по его просьбе на предоставленный им адрес
электронной почты;
6) не соответствуют, кассир предлагает вносителю наличных денег довнести недостающую
сумму или возвращает излишне вносимую сумму наличных денег.
4. Выдача наличности
4.1.
Выдача наличных денег проводится по PKO. На фактически выданные суммы
наличных денег по расчетно-платежной ведомости (ф. 0504401), платежной ведомости (ф.

0504403) оформляется PKO, номер и дату которого кассир проставляет на последней
странице расчетно- платежной ведомости (платежной ведомости).
4.2.
Кассир выдает наличные деньги непосредственно получателю при
предъявлении им паспорта или другого документа, удостоверяющего личность в
соответствии с требованиями законодательства РФ, либо при предъявлении получателем
доверенности и документа, удостоверяющего личность.
4.3.
Перед выдачей наличных денег кассир проверяет в PKO, расчетно-платежных
ведомостях (платежных ведомостях):
— наличие подписей руководителя, главного бухгалтера и их соответствие имеющимся
образцам;
— соответствие сумм
проставленным подписям;

наличных

денег,

проставленных

цифрами,

суммам,

— наличие подтверждающих документов;
— соответствие ФИО получателя наличных денег, указанных в PKO (расчетноплатежной ведомости, платежной ведомости), данным предъявляемого получателем
документа, удостоверяющего его личность (данным, указанным в доверенности).
4.4.
Кассир выдает наличные денежные средства полистным, поштучным пересчетом в
сумме, указанной в PKO (расчетно-платежной ведомости, платежной ведомости). Выдача
кассиром банкнот Банка России, имеющих одно и более из повреждений, указанных п. 2,9
Положения Банка России № 630-П, не допускается. Банкноты Банка России, имеющие одно
и более из указанных повреждений, сдаются в банк или в организацию, входящую в систему
Банка России.
4.5.
Выдача наличных денег работнику под отчет оформляется на основании его
письменного заявления, составленного в произвольной форме и содержащего
собственноручную надпись руководителя о сумме наличных денег и о сроке, на который
выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату.
4.6.
Предназначенная для выплат заработной платы, стипендий и других выплат сумма
наличных денег устанавливается согласно платежной ведомости 0301011. Срок выдачи
наличных денег на эти выплаты определяется руководителем и указывается в платежной
ведомости 0301011. Продолжительность срока выдачи наличных денег по выплатам
заработной платы, стипендий и другим выплатам не может превышать пяти рабочих дней
(включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты).

5.

Обеспечение сохранности денежных средств и денежные документов

Ответственность за создание необходимых условий, обеспечивающих сохранность
денежных средств при ведении кассовых операций, а также хранении и транспортировке
денежных средств несет руководитель Учреждения.
6.

Проверка кассовой дисциплины

6.1.

Соблюдение кассовой дисциплины контролируется при проведении:

—

внешних проверок (проверки учредителя, налоговыми органами);

—

внутренних проверок (внутренний контроль).

Целью проверок по соблюдению кассовой дисциплины является выявление и устранение
нарушений, связанных с использованием и хранением наличных денежных средств и иных
ценностей, находящихся в кассе.
6.2.
Внутренний контроль кассовой дисциплины осуществляется комиссией по
внутреннему финансовому контролю (далее — комиссия).

Помимо обязательных случаев проведения инвентаризации кассы, установленных
законодательством РФ и локальными актами Учреждения, ежеквартально комиссией
проводится внезапные ревизии кассы на основании приказа руководителя Учреждения с
указанием сроков ревизии.
Ревизия кассы проводится с полным полистным пересчетом денежной наличности и
проверкой других ценностей, находящихся в кассе. Остаток наличных денег в кассе
сверяется с данными учета по кассовой книге.
Помимо пересчета денежной наличности в ходе ревизии кассы проверяется.
—

правильность заполнения кассовых документов;

достоверность документов, на основании которых осуществляются кассовые
расходы;
—

правильность оформления операций по депонированным суммам;

—

правильность работы программных средств по обработке кассовых документов.

Результаты ревизии фиксируются в акте ревизии. При обнаружении в ходе ревизии
расхождений между фактическим наличием ценностей в кассе и учетными данными
(недостач или излишков) в акте указывается их сумма и обстоятельства возникновения, а
также меры по устранению таких расхождений.
Ответственность за недостачу и излишек ценностей в кассе, выявленные в ходе ревизии,
несет бухгалтер (иное лицо, на которое возложено ведение кассовых операций).